破案

名義被冒用買黃金 相關(guān)企業(yè)是知情的

今年1月15日，在公安部經(jīng)偵局指揮下，廈門公安、國(guó)稅部門在深圳、汕頭展開收網(wǎng)行動(dòng)，抓獲以鄭某為首的12名犯罪嫌疑人，凍結(jié)涉案銀行賬戶284個(gè)，繳獲公司印章、銀行U盾等一批作案工具。警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這166家企業(yè)的印章、網(wǎng)銀U盾、賬戶等都在犯罪團(tuán)伙操控之下。顯然，企業(yè)對(duì)于犯罪團(tuán)伙冒用自己名義簽署黃金購銷合同是知情的。

據(jù)專案組負(fù)責(zé)人介紹，在這起案件中，犯罪團(tuán)伙取得93億余元增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票可以抵扣的稅款達(dá)13億余元。

揭秘

“黃金票案”的利益鏈

記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在整個(gè)案件中，犯罪團(tuán)伙支付了黃金貨款和相應(yīng)的增值稅，并領(lǐng)取黃金實(shí)物和增值稅發(fā)票，黃金交易是真實(shí)的。那么犯罪團(tuán)伙是如何牟利的？166家企業(yè)為何參與這些黃金交易？

黃金 轉(zhuǎn)賣給不需開票的金店等

黃金被轉(zhuǎn)手賣給個(gè)人和加工企業(yè)，實(shí)現(xiàn)資金回籠。犯罪團(tuán)伙在購買了黃金之后，以包含增值稅的價(jià)格轉(zhuǎn)手賣給個(gè)人消費(fèi)者以及一些不需開票的黃金加工店，實(shí)現(xiàn)資金回籠，增值稅專用發(fā)票則可挪作他用。

在這起案件中，犯罪團(tuán)伙的窩點(diǎn)位于深圳水貝國(guó)際珠寶交易中心附近，這里遍布黃金批發(fā)、零售、加工商販。犯罪嫌疑人洪某說，購買的黃金在這里很容易就賣出去了，不用開具發(fā)票。

發(fā)票 賣給票據(jù)中介或有需求企業(yè)

以票面金額3%-11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給票據(jù)中介和需要使用增值稅發(fā)票的企業(yè)。按照現(xiàn)行的增值稅發(fā)票格式，一般會(huì)分別載明貨物的種類、數(shù)量和票面金額（即所銷售商品或服務(wù)的金額），除特殊規(guī)定外，大多數(shù)行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的17%。犯罪團(tuán)伙以票面金額3%-11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給需要用票的企業(yè)，從而獲取價(jià)值不菲的收益。

企業(yè) 利用所購發(fā)票騙取國(guó)家稅收

違法購買增值稅發(fā)票的企業(yè)以票面金額17%的比例到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣應(yīng)納增值稅額，騙取國(guó)家稅收。比如，企業(yè)以票面金額5%的價(jià)格購買了票面金額1億元的增值稅專用發(fā)票，成本為500萬元，卻能夠以票面金額17%的比例進(jìn)行應(yīng)納稅額的抵扣，即實(shí)際減少繳納增值稅1700萬元，企業(yè)逃稅1200萬元。