國稅干部指導(dǎo)信用良好的企業(yè)使用增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)

東南網(wǎng)5月31日訊（海峽導(dǎo)報(bào)記者 吳林增 通訊員 肖雨 于平 張藏文/圖）6月是全面“營改增”試點(diǎn)后首個(gè)納稅申報(bào)期。對于新增“營改增”試點(diǎn)納稅人而言，這是首次納稅申報(bào)。

昨日，導(dǎo)報(bào)記者從廈門稅務(wù)部門獲悉，增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)新增多項(xiàng)功能。納稅申報(bào)時(shí)要注意，新系統(tǒng)調(diào)整發(fā)票勾選、確認(rèn)的操作時(shí)間，納稅人上月申報(bào)期結(jié)束后第一日到當(dāng)月申報(bào)截止期前2日進(jìn)行勾選確認(rèn)發(fā)票，歸屬于當(dāng)月申報(bào)期。此外，考慮到“營改增”納稅人為首次申報(bào)，6月份的申報(bào)期將延長到27日。

關(guān)注1 新系統(tǒng)取消了自動(dòng)確認(rèn)

根據(jù)規(guī)定，納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人及5月-7月期間適用取消認(rèn)證政策的新納入“營改增”試點(diǎn)的增值稅一般納稅人三類企業(yè)不需進(jìn)行增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證。據(jù)統(tǒng)計(jì)，廈門目前發(fā)票免認(rèn)證的戶數(shù)已經(jīng)達(dá)到5.67萬戶。

目前，國稅增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)已升級為2.0版，納稅人可登錄該系統(tǒng)查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

尤其要注意的是，升級后的系統(tǒng)取消了自動(dòng)確認(rèn)，發(fā)票查詢平臺(tái)每月最后一日不再將已勾選未確認(rèn)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn)。特別是5月1日新納入“營改增”的納稅人請務(wù)必在申報(bào)日前一天確認(rèn)勾選需抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，方能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

關(guān)注2 勾選未確認(rèn)的數(shù)據(jù)將退回

據(jù)介紹，升級后的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，增加批量勾選發(fā)票下載數(shù)據(jù)內(nèi)容。在批量勾選模塊的下載文件中，增加發(fā)票的銷方名稱、金額、稅額信息。

此外，將原有的每月一次確認(rèn)修改為每期可多次確認(rèn)，納稅人可在每個(gè)勾選、確認(rèn)周期內(nèi)，多次進(jìn)行勾選確認(rèn)，已確認(rèn)數(shù)據(jù)不能修改，納稅人當(dāng)日確認(rèn)的數(shù)據(jù)，次日可通過“抵扣統(tǒng)計(jì)”查詢到可抵扣數(shù)據(jù)（含勾選確認(rèn)和掃描認(rèn)證兩類數(shù)據(jù)）。納稅人勾選確認(rèn)后，可以查詢并導(dǎo)出當(dāng)期匯總，當(dāng)次確認(rèn)的發(fā)票數(shù)據(jù)，以及當(dāng)期歷史確認(rèn)的發(fā)票數(shù)據(jù)，并增加查詢結(jié)果打印功能。

超過可操作期，仍未確認(rèn)的數(shù)據(jù)，平臺(tái)將自動(dòng)將已勾選未確認(rèn)的數(shù)據(jù)回退為未勾選狀態(tài)，視同當(dāng)月未做勾選，符合抵扣的時(shí)限規(guī)則時(shí)可在下期繼續(xù)進(jìn)行勾選。

關(guān)注3 正式申報(bào)后不得再勾選確認(rèn)

據(jù)國稅工作人員介紹，新系統(tǒng)調(diào)整發(fā)票勾選、確認(rèn)的操作時(shí)間，納稅人上月申報(bào)期結(jié)束后第一日到當(dāng)月申報(bào)截止期前2日進(jìn)行勾選確認(rèn)發(fā)票，歸屬于當(dāng)月申報(bào)期。

比如，上月和本月申報(bào)期均為15日，當(dāng)期勾選、確認(rèn)時(shí)間為當(dāng)月16日到次月13日。

市國稅局貨物與勞務(wù)稅處工作人員郭宏勇說：“提醒新納入‘營改增’的這部分納稅人，一定要在確認(rèn)期前手工確認(rèn)所勾選的這部分進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的數(shù)據(jù)。但是一旦納稅人在正式申報(bào)之后（含申報(bào)當(dāng)天），不得再進(jìn)行勾選確認(rèn)的操作，如果再進(jìn)行勾選確認(rèn)，這部分所勾選確認(rèn)的發(fā)票將沒辦法進(jìn)入本期申報(bào)抵扣的數(shù)據(jù)，也無法參與到下期申報(bào)抵扣。”

提醒

新納入試點(diǎn)納稅人 納稅申報(bào)期延長至6月27日

自下個(gè)月起，新的增值稅納稅申報(bào)表也開始啟用。要提醒納稅人的是，在增值稅申報(bào)時(shí)，增加《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

此外，6月1日起，企業(yè)可以通過柜臺(tái)、網(wǎng)上、手機(jī)微信和APP等多種方式進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)考慮到本次“營改增”試點(diǎn)納稅人為首次申報(bào)，針對這部分納稅人6月份的申報(bào)期將延長到27日。

6月-7月申報(bào)期提示：6月1日—6月10日，廈門1000家“營改增”樣本企業(yè)（主管國稅機(jī)關(guān)將逐戶通知）需要完成第一個(gè)申報(bào)期的申報(bào)；6月27日前，本次“營改增”試點(diǎn)企業(yè)除樣本企業(yè)的2萬多戶一般納稅人將進(jìn)行申報(bào)；6月15日前，除上述企業(yè)之外的一般納稅人和按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人進(jìn)行申報(bào)。