通過(guò)“走私賬”躲避稽查

通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查，稽查人員在該公司的辦公電腦上拷貝了部分電子版借款合同，采集了財(cái)務(wù)賬套，并制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄。稽查人員懷疑出借資金的個(gè)人就是公司員工，同時(shí)將突擊檢查取得的個(gè)人與個(gè)人簽訂的借款合同作為突破口。此后，通過(guò)相關(guān)部門取證勞動(dòng)合同，并結(jié)合工資表，稽查人員最終證實(shí)了該預(yù)判。

隨后，稽查人員對(duì)借貸行為是否真實(shí)存在進(jìn)行了深入調(diào)查，從相關(guān)部門取證公證書、第三方保證書和不動(dòng)產(chǎn)抵押證明等，并查詢了個(gè)人銀行賬戶，與該公司的網(wǎng)站數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)采集的財(cái)務(wù)賬套和部分借款合同進(jìn)行核對(duì)。

由此，稽查人員還原了該公司的運(yùn)作模式：借款人提出借款需求，該公司對(duì)借款人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于信用良好的借款人，采取相應(yīng)風(fēng)控措施后，以該公司的員工個(gè)人名義與借款人簽訂借款合同，再?gòu)木W(wǎng)絡(luò)平臺(tái)發(fā)布客戶信息吸引投資者。投資者資金進(jìn)入第三方支付平臺(tái)后，由該平臺(tái)轉(zhuǎn)到公司法定代表人個(gè)人賬戶，再由法定代表人轉(zhuǎn)賬給已經(jīng)與借款人簽訂合同的公司員工，由該員工出面將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給借款人。還款時(shí)，也是由該員工代表該公司收取本息，再全額轉(zhuǎn)入公司法人代表的個(gè)人賬戶。最后，福建某金融信息服務(wù)有限公司(即該公司的投資方，也是網(wǎng)站主辦單位，以見證人名義與投資者簽訂協(xié)議)指定法人代表向第三方支付平臺(tái)充值資金，由支付平臺(tái)代支付投資人本金和利息。

任何違法行為終將受懲處

經(jīng)過(guò)縝密調(diào)查，地稅稽查人員確定，該公司采取隱瞞利息收入的手段進(jìn)行偷稅，在賬簿上不列、少列2014年3月至2015年2月利息收入達(dá)600多萬(wàn)元，導(dǎo)致少繳營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)，最終補(bǔ)交稅款、滯納金、罰款合計(jì)55.58萬(wàn)元。

地稅稽查人員告訴記者，網(wǎng)上金融服務(wù)是征管的難點(diǎn)，也是本案的特點(diǎn)，涉案公司從始至終沒(méi)有使用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法通過(guò)發(fā)票進(jìn)行稅收征收管理，但虛擬的網(wǎng)絡(luò)絕非無(wú)人監(jiān)管、無(wú)法監(jiān)管的法外之地，任何有意違反國(guó)家稅收法律法規(guī)的行為最終都要受到相應(yīng)的懲處。